Rozliczenie wraz z małżonkiem – jakie załączniki? Formularz PIT 37

Z możliwości rozliczenia uzyskanych dochodów wraz z małżonkiem mogą skorzystać podatnicy, którzy opłacają podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych, czyli wg skali 18 i 32%. Osoby odprowadzające na konto urzędu skarbowego podatek progresywny, wypełniają zeznanie podatkowe na formularzu pit-37 lub pit-36.

Obowiązek złożenia rozliczenia rocznego na formularzu PIT-36 mają osoby, które w trakcie 2017 r.:

• prowadziły pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych,
• prowadziły działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach ogólnych,
• uzyskiwały przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy, od który samodzielnie odprowadzały comiesięczne zaliczki na podatek dochodowy,
• uzyskiwały przychody poza granicami kraju,
• korzystały z kredytu podatkowego.

Ponadto, na druku PIT-36 rozliczą się także podatnicy, którzy:

• mają obowiązek doliczenia dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko,
• uwzględniają w deklaracji podatkowej straty wykazane w latach ubiegłych.

Formularz PIT 37 jest przeznaczony dla osób, które w trakcie 2017 r. uzyskiwały przychody opodatkowane na zasadach ogólnych tylko i wyłącznie za pośrednictwem płatnika. Żeby rozliczyć się z fiskusem na formularzu PIT 37 trzeba spełnić dodatkowo wszystkie następujące warunki:

• nie prowadzić pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem progresywnym,
• nie prowadzić działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych podatkiem progresywnym,
• nie mieć obowiązku doliczenia dochodów uzyskanych przez niepełnoletnie dziecko,
• nie odliczać w deklaracji podatkowej strat wykazanych w poprzednich latach.

Wybór formularza, na którym małżonkowie wypełnią wspólną deklarację podatkową, jest zależny od tego, na jakich drukach PIT rozliczaliby się indywidualnie. Do określenia na jakim formularzu mąż i żona powinni złożyć rozliczenie PIT za 2017 r., warto posłużyć się poniższą tabelą.

Małżonkowie, którzy zdecydowali się na wspólne opodatkowanie uzyskanych przychodów, nie muszą dołączać do deklaracji załącznika, który będzie potwierdzał ich wybór. Oświadczenie podatników, o wyborze tej formy naliczania podatku dochodowego, jest składane na głównym formularzu podatkowym, poprzez zaznaczenie pola wskazującego opodatkowanie wspólnie z małżonkiem. Nie oznacza to oczywiście, że podatnicy nie dołączają do deklaracji żadnych załączników. W poniższej tabeli przedstawiono, jakie załączniki mogą być składane wraz z poszczególnymi formularzami podatkowymi i w jaki sposób trzeba je wypełnić, gdy rozlicza się przychody wraz z małżonkiem.

Formularz PIT 37 i formularz PIT-36 oraz wszystkie wymienione załączniki można wypełnić w pit za 2017 program. Jest to darmowa aplikacja komputerowa, która umożliwi nam poprawne obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego i znacznie skróci czas, jaki musimy poświęcić na rozliczenie się z fiskusem.

Aplikacja Formularz pit 37 (interaktywny druk) do pobrania za darmo na naszej stronie internetowej.

Oczywiście zapraszamy również bardzo serdecznie do czytania artykułów zawartych w serwisie formularz pit 37. Polecamy się na przyszłość!